1. 税金はいくらからかかる？（確定申告が必要な目安）
- 給与所得がある会社員など： 暗号資産の利益を含む「給与所得・退職所得以外の所得」の合計が年間20万円を超えた場合。
- 自営業・フリーランスなど： 年間の所得合計が所得控除額（基礎控除48万円など）を超えた場合。
- 住民税： 利益が20万円以下であっても、自治体への住民税の申告は別途必要です。
2. 課税のタイミング（利益が確定する時）
「持っているだけ（含み益）」では課税されません。以下のタイミングで利益（所得）が発生したとみなされます。
- 売却したとき： 暗号資産を売って日本円に戻した際。
- 交換したとき： ある暗号資産で別の暗号資産を購入した際。
- 決済に使用したとき： 商品やサービスの支払いに暗号資産を利用した際。
- 付与されたとき： キャンペーンやマイニングなどで暗号資産を受け取った際（受取時の時価が所得）。
3. 計算方法
基本的には**「売却価格（または使用時の時価） － 取得価額（購入費用など）」**が利益となります。
- 総平均法： 年間の購入総額を購入数量で割って平均単価を出す（原則）。
- 移動平均法： 購入のたびに平均単価を出し直す（事前の届出が必要）。
4. 確定申告のポイント
- 総合課税： 他の所得（給与など）と合算して税率が決まる「累進課税」が適用されます（最大税率55%）。
- 損益通算の制限： 暗号資産同士の利益と損失は相殺できますが、株やFX、給与所得など他の区分の所得との損益通算はできません。
- 損失の繰越不可： その年に出た損失を翌年以降に繰り越すことはできません。
まとめ
税金が発生するのは「利益が確定した瞬間」です。確定申告をスムーズに行うためには、Coincheckなどの取引所からダウンロードできる年間取引報告書やCSV履歴を活用し、正確な損益計算を行うことが重要です。
